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研发费用归集详解最新版_研发费用归集详解分析(2024年11月实测)

内容来源：黄庄图库所属栏目：导读更新日期：2024-11-28

研发费用归集详解

高新认定与加计扣除：研发费用差异详解 𐟌Ÿ 大家好，今天我们来聊聊高新技术企业和研发费用的那些事儿。特别是高新认定和加计扣除在研发费用上的不同之处。政策依据大不同 𐟓œ 高新认定：主要依据《高新技术企业认定管理工作指引》和《高新技术企业认定管理办法》。加计扣除：则主要依据国家税务总局公告2017年第40号、财税2015年119号、国家税务总局公告2015年第97号以及财税[2018]64号。人员要求有讲究 𐟑颀𐟒𜊩똦–𐨮䥮š：企业科技人员指的是那些直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的人员，他们的累计实际工作时间必须在183天以上，包括在职、兼职和临时聘用人员。加计扣除：直接从事研发活动的人员包括研究人员、技术人员和辅助人员。研究人员是主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员则是在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员则是参与研究开发活动的技工。长期待摊费用 𐟏—️ 高新认定：在研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用是可以归集的。加计扣除：这部分费用则不可加计扣除。总结 𐟓 无论是高新认定还是加计扣除，对于企业的发展都有着重要的意义。高新认定更注重企业的整体创新能力和科技含量，所以在费用的归集上可能会更广泛一些。而加计扣除主要是为了鼓励企业加大研发投入，在费用的认定上可能会相对严格一些，但也能为企业带来实实在在的税收优惠。总之，了解这些政策对于企业的创新发展至关重要。希望这篇文章能帮到大家，更多细节请持续关注我们！

精创电气北交所IPO问询分析：研发费用归集的准确性被拷问

如何进行研发费用的归集和分配？

高新技术企业申报的那些“坑”，你踩过吗？很多企业在申报高新技术企业的过程中，总会遇到各种各样的问题。今天，我们就来聊聊这些申报中的“雷区”，看看你踩过几个。知识产权问题 𐟚늦•𐩇不足或质量不高：高新技术企业认定对知识产权的数量有明确要求。有些企业的知识产权创新性不足，只是对现有技术的微小改进，没能体现出企业的核心技术优势。知识产权与主营产品（服务）关联性弱：企业的知识产权需要紧密围绕其主营高新技术产品（服务）。比如，有些企业主要从事软件开发，但知识产权却是一些与软件无关的机械设计方面的内容，主营方向不匹配。研发费用问题 𐟚늦 𘧮—不规范：研发费用的核算需要遵循严格的规定。企业未单独设置研发费用明细账，将研发费用与其他生产经营费用混淆。例如，把差旅费、福利费等错误地计入了管理费用的其他项目中，而没有准确归集到研发费用。比例不达标：高新技术企业认定对研发费用占销售收入的比例有一定要求。企业对研发投入不足，或计算销售收入和研发费用时方法错误，导致比例不符合标准，影响申报。高新技术产品（服务）问题 𐟚늦”𖥅姕Œ定不清：企业在确定高新技术产品（服务）收入时，可能存在将非高新技术产品（服务）的收入混入其中的情况。比如，企业销售的配套产品中，低质量的零部件收入被错误地算作高新技术产品（服务）收入。证明材料不足：需要充分的证据来证明产品（服务）属于高新技术范畴，包括检测报告、用户使用报告等。有些企业在这方面资料准备不齐全，无法有力地证明其产品（服务）的高新技术属性。人员问题 𐟚늧 ”发人员占比不足：研发人员占职工总数的比例不符合认定标准，对研发人员的界定不准确，把非研发人员统计在内，或者人数过少。申报材料问题 𐟚늦料填写错误或不完整：申报表格中的数据填写错误，如财务数据、人员数据等。或者某些必填项没有填写，例如对企业研发创新能力的阐述不详细，影响评审人员对企业的全面了解。材料逻辑混乱：各部分申报材料之间缺乏连贯性和逻辑性。比如，研发项目介绍与知识产权、高新技术产品（服务）之间没有清晰的关联性，评审者难以理解企业的整体技术和业务情况。企业在申报时，一定要梳理好各个环节，对可能出现的问题提前做好准备和整改，提高申报成功率，顺利享受到高新带来的政策红利。

精创电气北交所IPO问询分析：研发费用归集的准确性被拷问

2023研发费新规：100%加计！ 2023年，企业研发费用的处理有了新的变化。根据最新公告，企业在研发活动中实际发生的研发费用，如果未形成无形资产并计入当期损益，那么在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。如果研发费用形成了无形资产，那么自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。此外，高新技术企业的所得税减按15%扣税。当初，我们公司在获得高新技术企业的证书后，由于没有经验处理高新技术企业的账目，连续几天翻阅政策，才整理出了高新技术企业的研发费用归集方法和会计分录。如果你也遇到类似的情况，不知道如何开展工作，或者对高新技术企业的注意事项和流程有疑问，可以参考我们的经验。

研发支出会计科目设置全攻略在讨论研发支出的会计科目设置时，我们参考了最新的政策指引。以下是一个详细的设置方案： 𐟓š 科目设置在“成本”要素下，设置“研发支出”科目，并将其细分至四级科目。具体设置如下：研发支出费用化支出（资本化支出） RD具体项目名称八项费用归集科目每个末级科目都设置辅助核算，方便按项目编号进行维护和识别。 𐟓‰ 月末结转每月末，记得将费用化支出进行结转：借：管理费用-研发费用贷：研发支出-费用化支出-RD-各科目数据这样设置可以帮助企业更好地管理研发支出，符合最新的政策要求。

北交所IPO企业，今日二次上会获审核通过！据北交所上市委员会2024年第18次审议会议结果公告，北交所IPO企业陕西科隆新材料科技股份有限公司（简称：科隆新材）今日上会获通过。审议会议现场问询了如下问题：请发行人结合报告期内临时借调生产人员从事研发辅助活动情况、未来研发活动中借调生产制造人员从事研发辅助活动的具体管理规划及相应的内控建设情况，说明研发费用归集的合理性。企业基本信息据招股书信息，科隆新材主营业务为液压组合密封件和液压软管等橡塑新材料产品的研发、生产和销售以及煤矿辅助运输设备的整车设计、生产、销售和维修。公司主要产品橡塑新材料产品为综采煤机液压支架的核心零部件，主要产品煤矿辅助运输设备为井下液压支架及物资的主要运输工具，围绕综采煤机液压支架，从配套、维护和运输等多个层面为煤机生产和煤矿客户提供综合性服务。此外，为不断满足煤炭客户的多样化需求，公司近年来开始向大型煤机企业客户销售其他矿用配件。截至招股说明书签署日，邹威文、穆倩夫妇二人合计持有公司股本总额的 51.34%，为公司控股股东、实际控制人。未考虑超额配售选择权，本次拟公开发行不超过15,000,000股；若采用超额配售选择权不超过 17,250,000股。

高新技术企业会计交流会~ 家人们，现在找工作真的是五花八门，好多公司都是高新技术企业的标签。高新技术企业的会计工作对核算的要求特别高，搞得我们这些会计小白都有点头疼。为了不被淘汰，我决定组个小分队，大家一起抱团取暖，互相交流学习。大家来聊聊高新技术企业的财务工作吧，特别是研发费用的归集、科目设置以及怎么加计扣除这些内容。我最近也在研究这些，感觉有点头大，但相信大家一定能找到好的方法。快来加入我们吧，一起交流、一起学习、一起探讨更多高新技术的知识！

研发费用归集与处理常见问题解答研发费用的归集和处理是企业在研发活动中需要重点关注的事项。以下是一些常见的问题及其解决方案： 𐟑堤𘀣€人员人工费用包括科技人员的工资、基本养老保险费、基本医疗保险费等。明确科技人员的定义，包括外聘人员。解决方法：立项报告中体现参与人员与预算，整理好企业科技人员的背景资料。 𐟛 ️ 二、直接投入费用直接消耗的材料、燃料和动力费用。用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。解决方法：领料单、燃料动力消耗单应注明用于项目的名称及研发人员的签字。 𐟏�𘉣€折旧费用与长期待摊费用折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的费用。解决方法：生产与研发共用的设备所用工时要能分清，改建、改装、装修和修理过程中发生的费用必须真实为研发设施。 𐟓ˆ 四、无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权等的摊销费用。解决方法：项目立项计划任务书中要求，梳理购置无形资产时的协议或合同、发票、付款凭证等。 𐟎蠤𚔣€设计费用为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定等发生的费用。解决方法：企业自己的设计费用，主要的人员人工发生的费用已在研发项目中归集；企业外包给专一设计单位的合同，易与委托外部研究开发费用混淆。 𐟔砥…�装备调试费用与试验费用装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用。试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费等。解决方法：项目计划任务书要体现，针对研发活动需要发生的装备调试费需在在签订购销合同中明确。 𐟤 七、委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用。解决方法：对定制类、工程类的合同审查其中与研发活动的部分资料，属于技术开发的，并有实质性改进技术，需在合同中明确知识产权归属。 𐟓š 八、其他费用技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费等。解决方法：费用一般不得超过研究开发总费用的20%，同时参与多个项目的研发人员的差旅费如何分配至项目中。通过以上解决方案，企业可以更好地归集和处理研发费用，确保研发活动的顺利进行。

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